Calculadora PTU México 2025
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¿Qué es la PTU?
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho constitucional establecido en el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Este beneficio garantiza que los trabajadores participen en las ganancias generadas por la empresa donde laboran.
Dato importante: La PTU corresponde al 10% de la utilidad fiscal de la empresa, y debe pagarse dentro de los 60 días siguientes al vencimiento del plazo para presentar la declaración anual.
¿Cómo se calcula la PTU?
El cálculo de la PTU se basa en dos factores principales que se reparten en partes iguales (50% cada uno):
Por días trabajados
50% de la PTU se distribuye proporcionalmente según los días que cada trabajador laboró durante el ejercicio fiscal.
Por salario percibido
El otro 50% se reparte en proporción al salario que recibió cada trabajador durante el año.
Fórmula PTU
PTU Total = (PTU por días) + (PTU por salario)
Donde:
PTU por días = (Días trabajados ÷ Total días empresa) × (10% utilidad × 0.5)
PTU por salario = (Salario anual ÷ Total salarios empresa) × (10% utilidad × 0.5)
¿Quién tiene derecho a la PTU?
Tienen derecho a recibir PTU todos los trabajadores que:
- Estén sujetos a una relación laboral subordinada
- Hayan trabajado al menos 60 días durante el ejercicio fiscal
- No sean directores, administradores o socios de la empresa
- No sean trabajadores eventuales con menos de 60 días laborados
Fechas de pago PTU 2025
Personas Morales
Del 1° de abril al 31 de mayo de 2025
Personas Físicas
Del 1° de mayo al 30 de junio de 2025
Preguntas Frecuentes
Según las reformas de 2021, el límite máximo será de tres meses del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años. Se aplicará el monto que resulte más favorable para el trabajador.
La PTU está exenta del pago de impuestos hasta por un equivalente a 15 días de salario mínimo general. Si tu PTU excede esta cantidad, deberás pagar ISR sobre la parte excedente.
Si tu empresa generó utilidades y no paga PTU, puedes presentar una queja ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) o ante la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS).
Puedes solicitar formalmente a tu empresa el estado de resultados del ejercicio fiscal. La empresa tiene 15 días para proporcionar esta información según la Ley Federal del Trabajo.
Consideraciones importantes
- La empresa debe generar utilidades de al menos $300,000 pesos para estar obligada a repartir PTU
- Solo se considera el salario base para el cálculo, no las prestaciones adicionales
- Los trabajadores de confianza también tienen derecho a PTU
- La PTU no se considera parte del salario para efectos de otras prestaciones
Referencias
- Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Artículo 123. Diario Oficial de la Federación.
- Ley Federal del Trabajo, Artículos 117-131. Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión.
- Servicio de Administración Tributaria (SAT). “Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas”. Gobierno de México, 2025.
- Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS). “Guía del reparto de utilidades 2025”. Gobierno de México.
- Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET). “Derechos laborales: PTU”. Secretaría del Trabajo y Previsión Social, 2025.