Calculadora ISR Plataformas Tecnológicas 2026
Uber, Didi, Airbnb: Compara Pagos Provisionales vs Definitivos y optimiza tus impuestos
Calcula tu ISR e IVA
Pago Provisional
Pago Definitivo
Detalles de las Retenciones
¿Qué son los Pagos Provisionales y Definitivos?
Pagos Provisionales
Son anticipos mensuales de ISR que pagas durante el año. La retención que hace la plataforma se considera un pago a cuenta. Al final del año presentas tu declaración anual y ajustas: si pagaste de más, el SAT te devuelve; si pagaste de menos, completas la diferencia.
Ventajas clave:
- Puedes deducir gastos relacionados con tu actividad (gasolina, mantenimiento, renta, servicios, etc.)
- Ideal si tienes gastos fuertes que reducen tu base gravable
- Tienes control total sobre tus deducciones y puedes recuperar saldo a favor
- Flexible para quienes tienen múltiples fuentes de ingresos
Requisitos:
- Presentar declaraciones mensuales de ISR e IVA
- Presentar declaración anual obligatoriamente
- Llevar contabilidad electrónica
- Emitir facturas (CFDI) por tus servicios
Pagos Definitivos
La retención que hace la plataforma se considera tu impuesto final. No presentas declaración anual por esos ingresos. Es como si ya hubieras pagado todo lo que debías y el SAT no te va a devolver ni tú le vas a pagar más.
Ventajas clave:
- Simplicidad total: la plataforma retiene y tú no haces más nada
- No presentas declaración anual (si solo tienes ingresos de plataformas)
- No necesitas llevar contabilidad compleja
- Perfecto si no tienes gastos significativos que deducir
Requisitos y limitaciones:
- Tus ingresos anuales de plataformas no deben superar 300 mil pesos
- No puedes tener otros ingresos empresariales o profesionales (solo salarios, RIF o intereses)
- No puedes deducir gastos (ni gasolina, ni mantenimiento, ni nada)
- Debes presentar aviso al SAT dentro de los 30 días posteriores al primer depósito
- Si recibes pagos directos del cliente, debes declarar solo esos ingresos mensualmente
Tasas de Retención 2026
¡Importante! A partir de enero 2026 entró en vigor un nuevo esquema de retenciones para plataformas digitales. Asegúrate de tener tu RFC actualizado para evitar retenciones más altas.
| Tipo de Actividad | ISR (con RFC) | ISR (sin RFC) | IVA (con RFC) | IVA (sin RFC) |
|---|---|---|---|---|
| Transporte (Uber, Didi, etc.) | 2% | 20% | 8% (50% del IVA) | 16% (100% del IVA) |
| Hospedaje (Airbnb, etc.) | 4% | 20% | 8% (50% del IVA) | 16% (100% del IVA) |
| Comercio (Mercado Libre, Amazon) | 1% | 20% | 8% (50% del IVA) | 16% (100% del IVA) |
| Otros Servicios | 2.1% | 20% | 8% (50% del IVA) | 16% (100% del IVA) |
Nota: Las tasas de ISR se aplican sobre el ingreso bruto (sin deducciones). Las retenciones son acreditables en tus declaraciones mensuales y anual.
Guía Práctica por Plataforma
Para Conductores de Uber y Didi
Si manejas para estas plataformas, la retención de ISR es del 2% sobre tus ingresos brutos. Esto significa que si ganaste 20 mil pesos en un mes, te retienen 400 pesos de ISR más 1,280 pesos de IVA (8%).
¿Te conviene pago provisional o definitivo?
- Provisional: Si tienes gastos fuertes en gasolina, mantenimiento, seguro, y otros relacionados con el vehículo. Podrás deducir hasta el 100% de gasolina y otros gastos necesarios.
- Definitivo: Si usas un auto prestado o con pocos gastos, y ganas menos de 25 mil pesos al mes (300 mil al año). Te olvidas de declaraciones.
Para Anfitriones de Airbnb
La tasa de retención es del 4% de ISR sobre tus ingresos por hospedaje. Si rentas tu depa en 15 mil al mes, te retienen 600 pesos de ISR más 960 pesos de IVA.
¿Te conviene pago provisional o definitivo?
- Provisional: Si tienes gastos de mantenimiento, servicios, predial, reparaciones, blancos, amenidades. Estos gastos pueden ser significativos y reducir mucho tu carga fiscal.
- Definitivo: Si rentas una propiedad sin muchos gastos o si ya todo está incluido en tu administración. Simplifica tu vida fiscal.
Para Vendedores en Mercado Libre y Amazon
La retención de ISR es solo del 1% porque se considera comercio. Si vendes 50 mil pesos al mes, te retienen 500 pesos de ISR más 3,200 pesos de IVA.
¿Te conviene pago provisional o definitivo?
- Provisional: Casi siempre te conviene si haces compras grandes de inventario, porque puedes deducir el costo de lo vendido y tus gastos de operación (empaque, envío, almacenaje).
- Definitivo: Solo si vendes artículos usados o de tu propiedad sin comprar inventario, y ganas poco (menos de 300 mil al año).
Gastos Deducibles en Pago Provisional
Si optas por pagos provisionales, puedes deducir todos los gastos estrictamente indispensables para tu actividad. Aquí te va la lista de los más comunes:
Para Conductores (Uber/Didi)
- Gasolina (100% deducible si usas el auto solo para plataformas)
- Mantenimiento y reparaciones del vehículo
- Seguro del auto
- Tenencias y verificaciones
- Depreciación del vehículo
- Lavado del auto
- Estacionamientos relacionados con tu actividad
- Teléfono celular y plan de datos
- Accesorios para el auto (cargadores, soportes, etc.)
Para Anfitriones (Airbnb)
- Predial (impuesto sobre la propiedad)
- Servicios (luz, agua, gas, internet)
- Mantenimiento y reparaciones del inmueble
- Blancos y amenidades (toallas, jabón, shampoo, café)
- Limpieza profesional
- Muebles y electrodomésticos
- Seguro de la propiedad
- Comisiones de administración
- Depreciación del inmueble
Para Vendedores (Mercado Libre/Amazon)
- Costo de la mercancía vendida
- Material de empaque
- Envíos y fletes
- Almacenaje y bodega
- Comisiones de la plataforma
- Publicidad y promociones
- Teléfono e internet
- Equipo de cómputo
Requisito indispensable: Todos los gastos deben estar comprobados con facturas (CFDI) a tu nombre y RFC. Sin factura, no hay deducción. Punto.
Preguntas Frecuentes
¿Puedo cambiar de pagos definitivos a provisionales (o viceversa)?
Sí puedes cambiar, pero debes presentar un aviso al SAT. Si empezaste con pagos definitivos y quieres cambiar a provisionales, puedes hacerlo al inicio del siguiente año fiscal. Lo contrario también aplica. Consulta con tu contador para hacer el trámite correctamente.
¿Qué pasa si me pasé de los 300 mil pesos con pagos definitivos?
Si rebasas el límite de 300 mil pesos anuales, automáticamente pierdes el derecho a pagos definitivos y debes cambiar a pagos provisionales. Tendrás que presentar tu declaración anual incluyendo todos los ingresos del año y acreditar las retenciones que ya te hicieron.
¿Las plataformas me van a dar un comprobante de las retenciones?
Sí, las plataformas están obligadas a emitir un CFDI de retenciones mensual. Este comprobante lo descargas desde tu portal de la plataforma o te lo envían por correo. Guárdalo muy bien porque lo necesitas para tus declaraciones y como prueba de que te retuvieron.
¿Puedo trabajar en varias plataformas al mismo tiempo?
Claro que sí. Puedes trabajar en Uber, Didi, Rappi, Airbnb, y las que quieras. Cada plataforma te va a retener por separado. Si estás en pagos provisionales, sumas todos los ingresos y todas las retenciones en tu declaración mensual. Si estás en definitivos, asegúrate de no rebasar los 300 mil anuales sumando todo.
¿Qué pasa si no registré mi RFC en la plataforma?
Te van a retener la tasa máxima: 20% de ISR y 16% de IVA (100% del IVA trasladado). Es un error costosísimo. Registra tu RFC lo antes posible. Las retenciones sí son acreditables después, pero mientras tanto tu flujo de efectivo se va a ver muy afectado.
¿Tengo que emitir facturas por mis servicios en plataformas?
Depende. Si estás en pagos definitivos y todo tu ingreso viene de la plataforma, no necesitas emitir facturas a los usuarios finales (la plataforma ya te emite el CFDI de retenciones). Pero si recibes pagos directos del cliente, sí debes facturar. Si estás en pagos provisionales, en general sí debes emitir facturas.
¿El IVA retenido también lo puedo acreditar?
Sí, el IVA retenido por la plataforma lo acreditas en tu declaración mensual de IVA. Si te retuvieron 1,000 pesos de IVA y debes pagar 1,500 de IVA en el mes, solo pagas la diferencia de 500 pesos. Si te retuvieron más de lo que debes, puedes pedir saldo a favor o compensarlo en meses siguientes.
¿Necesito un contador o puedo hacerlo yo solo?
Para pagos definitivos puedes hacerlo tú solo si te sientes cómodo con la tecnología y sigues las instrucciones del SAT. Para pagos provisionales, es altamente recomendable que contrates un contador, especialmente si tienes muchas deducciones o varias fuentes de ingreso. Un error puede costarte caro en multas o en perder deducciones.
Referencias
- Servicio de Administración Tributaria (SAT). (2026). Ley del Impuesto Sobre la Renta, Título IV, Capítulo II, Sección III – De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet. Diario Oficial de la Federación, México.
- Servicio de Administración Tributaria (SAT). (2026). Ley del Impuesto al Valor Agregado, Capítulo III-Bis – De las obligaciones de las personas morales residentes en el país o residentes en el extranjero. Diario Oficial de la Federación, México.
- Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2025). Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2026, Artículos relativos a plataformas tecnológicas. Diario Oficial de la Federación, México.
- EY México. (2025). Paquete Económico 2026: principales propuestas en materia de ISR e IVA para el sector de plataformas digitales. Recuperado de https://www.ey.com/es_mx/technical/tax/boletines-fiscales
- Servicio de Administración Tributaria (SAT). (2026). Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, Reglas aplicables a plataformas tecnológicas. Diario Oficial de la Federación, México.
- Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP). (2025). Consideraciones fiscales para contribuyentes que operan a través de plataformas digitales. Comisión Nacional de Síndicos, México.