¿Qué es el ISR del Aguinaldo?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) del aguinaldo es el impuesto que se debe pagar sobre la parte gravada del aguinaldo que recibes. No todo tu aguinaldo está sujeto a impuestos, existe una parte exenta equivalente a 30 días de Unidad de Medida y Actualización (UMA).
UMA 2025: $113.14 pesos diarios | $3,439.46 pesos mensuales
Cómo se Calcula el ISR del Aguinaldo
El cálculo del ISR del aguinaldo se realiza mediante el procedimiento establecido en el artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR:
- Se determina la parte exenta (máximo 30 UMAs anuales)
- Se calcula la parte gravada del aguinaldo
- Se adiciona la parte gravada mensualizada al ingreso ordinario
- Se obtiene la tasa de ISR aplicable
- Se aplica esta tasa al aguinaldo gravado total
Aguinaldo Proporcional
Si no trabajaste todo el año, tienes derecho a un aguinaldo proporcional. Se calcula dividiendo los días trabajados entre 365 días del año y multiplicando por el aguinaldo completo que te correspondería.
Importante: El aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre de cada año según la Ley Federal del Trabajo.
Tabla de ISR Mensual 2025
La siguiente tabla muestra las tarifas de ISR vigentes para 2025 que se utilizan en el cálculo del impuesto del aguinaldo:
| Límite Inferior |
Límite Superior |
Cuota Fija |
% Excedente |
| $0.01 | $746.04 | $0.00 | 1.92% |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40% |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00% |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% |
| $15,487.72 | $31,236.49 | $1,640.18 | 21.36% |
| $31,236.50 | $49,233.00 | $5,004.12 | 23.52% |
| $49,233.01 | $93,993.90 | $9,236.89 | 30.00% |
| $93,993.91 | $125,325.20 | $22,665.17 | 32.00% |
| $125,325.21 | $375,975.61 | $32,691.18 | 34.00% |
| $375,975.62 | En adelante | $117,912.32 | 35.00% |
Preguntas Frecuentes
¿Cuándo se paga el aguinaldo en México?
El aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre de cada año, según establece el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo. Es obligatorio para todos los empleadores.
¿Cuántos días de aguinaldo me corresponden?
Por ley, el mínimo son 15 días de salario por año trabajado. Sin embargo, algunas empresas otorgan más días como prestación superior. Si trabajaste menos de un año, recibirás la parte proporcional.
¿Todo mi aguinaldo paga ISR?
No. Existe una parte exenta equivalente a 30 días de UMA anual ($3,394.20 para 2025). Solo la cantidad que exceda este monto está sujeta al pago de ISR.
¿Cómo se calcula el aguinaldo proporcional?
Se divide el número de días trabajados entre 365 días del año y se multiplica por el aguinaldo completo. Por ejemplo: si trabajaste 6 meses (183 días), recibirás (183/365) × 15 días = 7.52 días de aguinaldo.
¿Qué pasa si no me pagan aguinaldo?
Es una violación a la Ley Federal del Trabajo. Puedes presentar una demanda ante la Junta de Conciliación y Arbitraje. El empleador deberá pagar el aguinaldo más los intereses correspondientes.
¿Los trabajadores de confianza tienen derecho a aguinaldo?
Sí, todos los trabajadores, incluyendo los de confianza, tienen derecho al aguinaldo. La diferencia puede estar en el número de días, que algunas empresas establecen como prestación superior.
Referencias
Ley Federal del Trabajo. Artículo 87. Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. Última reforma publicada DOF 23-04-2021.
Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículos 93, 94, 96 y 174. Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. Última reforma publicada DOF 12-11-2021.
Resolución Miscelánea Fiscal para 2025. Anexo 8. Servicio de Administración Tributaria. DOF 30-12-2024.
Instituto Nacional de Estadística y Geografía. Valor de la UMA. INEGI. Consultado en 2025.
Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículo 174. Presidencia de la República. DOF 08-10-2015.
