Calculadora de ISN Multiestatal México 2026
Calcula el Impuesto Sobre Nómina que debes pagar como patrón en cualquier estado
Calcula tu ISN
Impuesto Sobre Nómina a Pagar
Este es el monto que como patrón deberás pagar a la autoridad fiscal estatal. Recuerda presentar tu declaración antes del día 17 del mes siguiente.
¿Qué es el ISN?
El Impuesto Sobre Nómina es un tributo estatal que grava las remuneraciones pagadas por los patrones a sus trabajadores. A diferencia del ISR federal, el ISN lo paga el empleador, no el empleado. Es decir, este impuesto sale directo del bolsillo de tu empresa, no se descuenta del sueldo de tus colaboradores.
Cada estado tiene autonomía para fijar su propia tasa. En 2026 vimos aumentos importantes en entidades como Ciudad de México y Chihuahua, que subieron de 3% a 4%. Baja California mantiene la tasa más alta con 4.25%, mientras que la mayoría de los estados aplican el 3%.
¿Quién debe pagarlo?
Todos los patrones que realicen pagos por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado están obligados a calcular, declarar y pagar el ISN. Esto incluye empresas grandes, medianas, pequeñas, micro, personas físicas con actividad empresarial, asociaciones civiles y cualquier entidad que tenga empleados.
¿Cómo se calcula?
La fórmula es súper directa: multiplica tu nómina total mensual por la tasa de ISN de tu estado y listo. Por ejemplo, si pagas 500,000 pesos mensuales en nómina en Ciudad de México, tu ISN sería 20,000 pesos mensuales (500,000 × 4%).
Tasas de ISN por Estado 2026
Estas son las tasas vigentes para el ejercicio fiscal 2026. Ten en cuenta que algunos estados actualizaron sus tasas al inicio del año.
| Estado | Tasa ISN 2026 | Cambio vs 2025 |
|---|---|---|
| Baja California | 4.25% | Sin cambio |
| Ciudad de México | 4.00% | ↑ Aumentó de 3% |
| Chihuahua | 4.00% | ↑ Aumentó de 3% |
| Quintana Roo | 4.00% | Sin cambio |
| Yucatán | 3.75% | Sin cambio |
| Tabasco | 3.50% | Sin cambio |
| Zacatecas | 3.50% | Sin cambio |
| Aguascalientes | 2.50% | Sin cambio |
| 26 estados restantes | 3.00% | Mayoría sin cambio |
Los estados con tasa de 3% incluyen: Baja California Sur, Campeche, Chiapas, Coahuila, Colima, Durango, Estado de México, Guanajuato, Guerrero, Hidalgo, Jalisco, Michoacán, Morelos, Nayarit, Nuevo León, Oaxaca, Puebla, Querétaro, San Luis Potosí, Sinaloa, Sonora, Tamaulipas, Tlaxcala y Veracruz.
Cuándo y Cómo Pagar el ISN
Periodicidad
El ISN se paga mensualmente. No es como el ISR anual. Cada mes debes calcular el impuesto correspondiente a las remuneraciones pagadas en ese periodo.
Fecha límite de pago
La mayoría de los estados establecen como fecha límite el día 17 del mes siguiente. Algunos estados manejan el día 20. Siempre verifica en la página de la Secretaría de Finanzas o Tesorería de tu estado, porque las fechas pueden variar.
¿Dónde se presenta?
La declaración se presenta ante la autoridad fiscal de tu estado, generalmente a través de su portal en línea. Cada entidad tiene su propio sistema de declaraciones. Necesitarás tu RFC, contraseña o e.firma, y el detalle de tu nómina del mes.
Territorialidad: ¿En qué estado pago?
Si tu empresa opera en varios estados o tus empleados trabajan en diferentes entidades, debes considerar los criterios de territorialidad. Generalmente, el impuesto se causa en el estado donde se presta el servicio. Pero hay matices según cada legislación estatal. Algunos estados consideran el domicilio del patrón o del trabajador. Revisa las reglas específicas de cada entidad para evitar problemas.
Exenciones y Reducciones
Aunque el ISN es una obligación generalizada, existen algunos beneficios fiscales que pueden aplicar dependiendo del estado y las características de tu empresa.
Ciudad de México
- Reducción del 20% del impuesto si acreditas un incremento de al menos 25% en tu plantilla anual
- Exención del 45% para empresas que inicien operaciones en 2026
- Reducción del 70% para micro y pequeñas empresas
Otros estados
Varios estados ofrecen estímulos fiscales para nuevas empresas, inversiones que generen empleo o sectores estratégicos. Consulta la Ley de Ingresos y el Código Fiscal de tu estado para conocer si calificas para algún beneficio.
Copa Mundial 2026
La reforma fiscal 2026 estableció exenciones especiales para personas físicas y morales que participen en la organización de la Copa Mundial de Fútbol 2026, incluyendo exención de obligaciones fiscales formales y de pago. Esta facilidad aplicará mediante reglas específicas del SAT.
Preguntas Frecuentes
¿El trabajador paga el ISN?
No. El ISN lo paga el patrón. Es un impuesto a cargo del empleador, no se descuenta del sueldo del trabajador. Es un costo adicional de nómina que debe cubrir la empresa.
¿Qué pasa si no pago el ISN?
El incumplimiento en el pago del ISN genera recargos, actualizaciones y multas. Las autoridades estatales pueden iniciar procedimientos de ejecución fiscal para cobrar el adeudo. Las multas pueden ir desde montos fijos hasta porcentajes sobre el impuesto omitido. Además, en algunos estados, el incumplimiento reiterado puede llevar a la clausura de tu establecimiento.
¿Tengo que pagar ISN si soy persona física con empleados?
Sí. Si eres persona física y tienes empleados, estás obligado a pagar el ISN. No importa si eres profesionista independiente, comerciante o prestador de servicios. Si pagas sueldos, debes cumplir con esta obligación estatal.
¿Los honorarios asimilados causan ISN?
Depende del estado. Algunos estados como Jalisco gravan los pagos a asimilados a salarios con una tasa diferenciada (5% en lugar del 3% general). Consulta la legislación de tu estado para determinar si los honorarios asimilados están sujetos al ISN.
¿Las prestaciones están gravadas con ISN?
Sí. El ISN se calcula sobre el total de las remuneraciones, incluyendo sueldos, salarios, tiempo extra, bonos, aguinaldo, prima vacacional, vales de despensa, ayuda de transporte y cualquier otra prestación que derives de la relación laboral, incluso las que están exentas para efectos de ISR.
¿Puedo deducir el ISN para ISR federal?
Sí. El ISN pagado es deducible para efectos del Impuesto Sobre la Renta federal, siempre que cumplas con los requisitos generales de deducibilidad: que sea estrictamente indispensable, esté pagado, cuentes con el CFDI correspondiente y esté registrado en contabilidad.
¿Qué pasa si mi empresa opera en varios estados?
Deberás pagar el ISN en cada estado donde causes el impuesto. Esto se determina según los criterios de territorialidad de cada entidad. Lo más común es que pagues donde se presta el servicio. Necesitarás llevar un control estricto de tu nómina por ubicación geográfica y presentar declaraciones en cada estado correspondiente.
Consejos para Gestionar tu ISN
- Automatiza el cálculo integrando el ISN en tu sistema de nómina para evitar errores manuales
- Lleva un calendario fiscal con las fechas límite de pago de cada estado donde operes
- Conserva toda la documentación de nómina durante al menos cinco años
- Si cambias de estado o abres sucursales, date de alta ante la autoridad fiscal local antes de pagar la primera nómina
- Considera el ISN al proyectar tus costos de nómina y presupuestos anuales
- Revisa anualmente si calificas para alguna exención o reducción en tu estado
- Consulta con un contador especializado en nómina para estructuras complejas o empresas multistatales
Referencias
- Factorial México. (2025). Impuesto Sobre la Nómina en México 2026: tasas, cambios y exenciones. Recuperado de https://factorial.mx/blog/impuesto-sobre-la-nomina/
- El Contribuyente. (2026). Impuesto sobre Nóminas 2026 en México: tasas por estado. Recuperado de https://www.elcontribuyente.mx/impuesto-sobre-nominas/
- Rankmi. (2024). Entendiendo el Impuesto sobre Nómina en México: guía para empresas. Recuperado de https://www.rankmi.com/blog/entendiendo-el-impuesto-sobre-nomina-en-mexico-guia-para-empresas
- PwC México. (2024). Paquete Económico 2026: Puntos Clave. Recuperado de https://www.pwc.com/mx/es/reformafiscal.html
- Servicio de Administración Tributaria. (2018). Declaración mensual en el servicio de declaraciones y pagos. Recuperado de https://wwwmatnp.sat.gob.mx/declaracion/26984/declaracion-mensual-en-el-servicio-de-declaraciones-y-pagos